广州大学函授专升本《金融学》第四章第二节学习课程-运用类资金
院校：广州大学继续教育
发布时间：2020-04-15 08:08:31
（二）运用类资金
企业筹集资金的目的是通过投资或生产经营，使筹集的资金保值增值。用此，企业运用类资金是企业对筹集资金的使用，包括对外投资，如股权投容。投资等，也包括企业内部营运过程中的资金运用，如存货、销售等。无论企业数筹集的资金用于生产经营，还是对外投资，总体上都表现为流动资产、固定容和应收账款等。
1.流动资产。流动资产是指可以在一年内或跨年度的一个营业周期内变现或者运用的资产。加强流动资产管理，可以加速流动资产周转，减少流动资产占用，促进企业生产经营的发展；有利于促进企业加强经济核算，提高企业生产经营管理水平。流动资产的特点主要是：流动资产的占用形态具有变动性，流动资产占用数量具有波动性，流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
2.固定资产。固定资产是指以货币形态表示的使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。固定资产因损耗而发生的价值转移称为折旧。固定资产的损耗分为有形损耗和无形损耗两种。固定资产的有形损耗是指固定资产由于使用和自然力的作用而逐渐丧失其物理性能。固定资产的无形损耗是由于劳动生产率提高和科学技术进步所引起的固定资产的价值损耗。固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
无论什么类型的损耗，都必须在固定资产使用期限内完成折旧，以实现固定资产的更新。随着技术进步越来越快，采用固定资产快速折旧方法的企业逐步增多。主要是因为：新设备效率高，贡献大，企业收益多，应该多提折旧；有利于资产的回收，采用快速折旧法可在固定资产使用的头几年尽快收回原投资的大部分，以便使收回的资金再尽快采用新技术，增强企业竞争能力；从资金时间价值角度看，早收回的资金比晚收回的资金价值高；可以推迟一部分税收的缴纳期限，等于使用了无息贷款；可以避免无形损耗带来的风险和意外事故提前报废所造成的损失。
3.应收账款。应收账款是企业对外的一种债权，是指企业出售存货过程中采取赊销方式形成的权益。大多数企业都会与长期往来的客户存在应收账款的关系，一般而言，应收账款都有一定的周期
（三）分配类资金
资金的营运活动会给企业带来收入，实现资金的增值，分配即是对这些投资成果的分配。广义上说，分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对利润的分配。企业的利润总额由营业利润、投资净收益以及营业外收支净额三部分构成。营业利润是企业的销售收入减去生产经营耗费以及流转税费而得到的。利润的分配有固定的程序，利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，得到净利润后提取公积金和公益金，用于扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利设施，其余的利润作为投资者的收益分配给投资者或作为投资者的追加投资暂时留在企业中。
值得说明的是，企业筹集的资金归结为所有者权益和负债两个方面。在对这两种资金分配报酬时，前者是以利润分配的形式进行的，属于税后分配；后者是通过将利息等计入成本费用的形式进行分配的，属于税前分配。
（本文原创:转载未经许可将追责）
